Perda de ganho do forex realizada e não realizada

Sobre ganhos e perdas realizados e não realizados.

Quando uma empresa sediada em um país (nacional) executa uma transação com uma empresa em outro (estrangeiro) país usando uma moeda diferente da moeda nacional, uma moeda precisa ser convertida em outra para liquidar a transação. Esta conversão de uma moeda para outra cria ganhos e perdas, dependendo da taxa de câmbio.

Este tópico abrange ganhos e perdas cambiais realizados e não realizados.

Ganhos e Perdas de Câmbio Realizado.

Ganhos e perdas cambiais realizados podem ocorrer quando pagamentos integrais ou parciais são aplicados aos valores de vouchers ou faturas.

OBSERVAÇÃO: Os ganhos e perdas são calculados em cada valor de pagamento em vez do voucher ou fatura pendente.

Saldo pago integralmente.

Nos exemplos a seguir, as transações foram concluídas pelo recebimento do pagamento em dinheiro. Portanto, qualquer ganho ou perda cambial foi realizado e, no sentido contábil, foi reconhecido na data do recebimento ou pagamento à vista.

Por exemplo, uma empresa dos EUA que compra itens de uma empresa britânica que exige pagamento em libras esterlinas deve trocar dólares ($) por libras (& # 163;) para liquidar a transação. Essa troca de uma moeda para outra envolve o uso de uma taxa de câmbio. Se a empresa dos EUA tivesse comprado itens para "1.000" de uma empresa britânica em 1º de junho, quando a taxa de câmbio fosse de US $ 1,40 por libra esterlina, US $ 1.400 precisariam ser trocados por "1.000" para fazer a compra.

NOTA: As taxas de câmbio utilizadas neste exemplo não refletem as taxas atuais.

Como a empresa americana mantém suas contas em dólares, a transação seria registrada da seguinte maneira:

1 de junho Compras. 1,400.

Pagamento da fatura nº 1725 da Sterling Co.

& # 163; 1.000; taxa de câmbio: US $ 1,40 por libra esterlina.

Problemas contábeis especiais surgem quando a taxa de câmbio flutua entre a data da transação original (como uma compra por conta) e a liquidação dessa transação em dinheiro na moeda estrangeira (como o pagamento de uma conta a pagar). Na prática, tais flutuações são freqüentes.

Por exemplo, suponha que em 10 de julho, quando a taxa de câmbio foi de US $ 0,004 por iene (& # 165;), uma compra de 100 mil foi feita por uma empresa japonesa. Como a empresa norte-americana mantém suas contas em dólares, a entrada seria registrada em $ 400 (& # 165; 100.000 X $ 0,004), conforme abaixo:

10 de julho de compras. 400

Contas a pagar - M. Suzuki. 400

& # 165; 100.000, taxa de câmbio: $ .004 por iene.

Se, na data do pagamento, 9 de agosto, a taxa de câmbio tivesse aumentado para $ .005 por iene, a & # 165; 100.000 conta a pagar deverá ser paga através da troca de $ 500 (& # 165; 100.000 X $ .005) pelo & # 165, 100.000. Nesse caso, a empresa americana incorre em uma perda cambial de US $ 100, porque US $ 500 foram necessários para liquidar uma dívida de US $ 400 (contas a pagar). O pagamento em dinheiro seria registrado da seguinte forma:

9 de agosto Contas a pagar - M. Suzuki. 400

Perda de troca. 100

Dinheiro pago na fatura nº 823.

& # 165; 100.000, ou US $ 400, taxa de câmbio atual: US $ 0,00 por iene.

Todas as transações com empresas estrangeiras podem ser analisadas como nos exemplos acima. Por exemplo, suponha que em 1 de maio, quando a taxa de câmbio era de US $ 0,25 por euro (& # 128;), uma venda por conta de US $ 1.000 de uma empresa dos EUA para uma empresa francesa foi faturada em euros (& # 128; ). A transação seria registrada da seguinte forma:

1 de maio Contas a Receber - Crusoe Co. 1.000.

& # 128; 4.000, taxa de câmbio: $ .25 por euro.

Se a taxa de câmbio tivesse aumentado para US $ 0,30 por euro em 31 de maio, data do recebimento do dinheiro, a empresa norte-americana perceberia um ganho cambial de US $ 200. O ganho foi realizado porque os "4.000", que tinham um valor de US $ 1.000 na data da venda, aumentaram em valor para US $ 1.200 (US $ 1.200) no dia 31 de maio, quando o pagamento foi recebido. O recebimento do dinheiro seria registrado da seguinte forma:

31 de maio em dinheiro. 1,200.

Contas a Receber - Crusoe Co. 1.000.

Ganho de troca. 200

Dinheiro recebido na fatura nº 7782.

& # 128; 4.000 ou $ 1.000, taxa de câmbio: $. 30 por euro.

Pagamentos Parciais.

No entanto, quando o saldo não é pago integralmente, o sistema calcula os ganhos e perdas cambiais em cada valor de pagamento, em vez do valor do voucher ou fatura pendente. O sistema usa a seguinte fórmula ao executar o cálculo de ganho / perda:

Valor de Ganho / Perda = (Pagamento / Taxa Média de Câmbio) - (Pagamento / Pagamento da Taxa de Câmbio)

Taxa de Câmbio Média = Saldo do Estoque Estrangeiro / Saldo Doméstico em Liquidação.

Por exemplo, uma empresa alemã que compra itens de uma empresa dos EUA paga em euros (& # 128;). A empresa dos EUA deve então trocar euros por dólares americanos para liquidar a transação. Neste caso, a empresa alemã está fazendo pagamentos parciais, em vez de pagar o saldo integralmente. A transação ocorreria da seguinte maneira:

Transação de pagamento parcial: Euros para dólares americanos.

A empresa alemã adquire itens da empresa norte-americana por € 1100 a uma taxa de câmbio de € 2,00 por US $ 1,00. Depois que uma nota de crédito para 200 euros é emitida, um crédito é exibido para $ 50 devido a uma taxa de câmbio de € 4,00 por $ 1,00, resultando em um saldo de € 900 ($ 500).

Antes de calcular o montante de ganho / perda, o sistema deve primeiro calcular a taxa de câmbio média dividindo o saldo externo pelo saldo doméstico (& euro; 900 / $ 500 = 1,8 taxa de câmbio média). Após um pagamento de € 600, a uma taxa de câmbio de € 3,00 por $ 1,00, a perda é de $ 133,33. O sistema calcula a perda por (Valor do Pagamento / Taxa Média de Câmbio) - (Valor do Pagamento / Taxa de Câmbio do Pagamento) ou (600 / 1.8) - (600/3) = 133,33. O saldo resultante é & euro; 300 ou $ 166,67.

Novamente, antes de calcular o ganho / perda, o sistema deve primeiro calcular a taxa de câmbio média dividindo o saldo externo pelo saldo doméstico (& euro; 300 / $ 166.67 = 1.8 taxa de câmbio média). O pagamento final de & euro; 300 a uma taxa de câmbio & euro; 3,00 a $ 1,00 liquida a transação, resultando em uma perda de $ 66,67. O sistema calcula a perda por (Valor do Pagamento / Taxa Média de Câmbio) - (Valor do Pagamento / Taxa de Câmbio do Pagamento) ou (300 / 1.8) - (300/100) = 66,67.

Ganhos e Perdas de Câmbio Não Realizados.

No entanto, se as demonstrações financeiras forem preparadas entre a data da transação original (venda ou compra por conta, por exemplo) e a data do recebimento ou pagamento à vista, e a taxa de câmbio tiver mudado desde a transação original, ganho ou perda deve ser reconhecida nas demonstrações.

Por exemplo, suponha que uma venda por conta de $ 1.000 tenha sido feita a uma empresa alemã em 20 de dezembro, quando a taxa de câmbio era $ 0,50 por euro (& euro;), e que a transação havia sido registrada da seguinte forma:

20 de dezembro Contas a receber - Mueller Co. 1.000.

& euro; 2.000; taxa de câmbio: $ .50 por euro.

Se a taxa de câmbio tivesse diminuído para US $ 0,45 por euro em 31 de dezembro, data do balanço, a conta a receber de US $ 1.000 teria um valor de apenas US $ 900 (& euro; 2.000 X $ 0,45). Essa perda "não realizada" seria registrada da seguinte forma:

31 de dezembro Perda de câmbio. 100

Contas a Receber - Mueller Co. 100

& euro; redução de 2.000 X $ 0,05 na taxa de câmbio.

Assumindo que € 2,000 foram recebidos em 19 de janeiro do ano seguinte, quando a taxa de câmbio é de $ 0,42, a queda adicional na taxa de câmbio de $ 0,45 para $ 0,42 por euro deve ser reconhecida. O recibo de caixa seria registrado da seguinte forma:

19 de janeiro em dinheiro. 840

Perda de Câmbio ($ .03X & euro; 2.000). 60

Contas a Receber - Mueller Co. 900.

Dinheiro recebido na fatura nº 22.

& euro; 2.000, ou US $ 900, taxa de câmbio: US $ 0,42 por euro.

Se a taxa de câmbio tivesse aumentado entre 31 de dezembro e 19 de janeiro, um ganho cambial seria registrado em 19 de janeiro. Por exemplo, se a taxa de câmbio tivesse aumentado de US $ 0,45 para US $ 0,47 por euro durante esse período, um ganho cambial ser creditado por $ 40 ($ .02 X & euro; 2.000).

Um saldo na conta de perdas cambiais no final do período fiscal deve ser relatado na seção Outras Despesas da demonstração de resultados. Um saldo na conta de ganho de troca deve ser relatado na seção Outras receitas.

Demonstrações Financeiras Consolidadas com Subsidiárias Estrangeiras.

Antes de as demonstrações financeiras de empresas nacionais e estrangeiras serem consolidadas, os valores mostrados nas declarações para as empresas estrangeiras devem ser convertidos para moeda nacional. Os valores de ativos e passivos são normalmente convertidos para moeda nacional usando as taxas de câmbio na data do balanço. As receitas e despesas são normalmente convertidas usando as taxas de câmbio que estavam em vigor quando essas transações foram executadas. (Para fins práticos, geralmente é utilizada uma taxa média ponderada para o período.) Os ajustes (ganhos ou perdas) resultantes da conversão são reportados como um item separado na seção de patrimônio líquido dos balanços das companhias estrangeiras.

Após as demonstrações da empresa estrangeira terem sido convertidas para moeda nacional, as demonstrações financeiras das subsidiárias nacionais e estrangeiras são consolidadas da maneira normal. Para mais informações, consulte Visão geral da consolidação.

Registrando ganhos e perdas de moeda não realizados.

Mesmo antes de fazer ou receber pagamentos em transações internacionais, ou retirar dinheiro de uma conta bancária estrangeira, existe a possibilidade de alterações na taxa de câmbio afetarem o valor de suas transações e contas. Esse potencial é chamado de ganho ou perda não realizado.

Se você tiver uma conta bancária em Paris e o valor da sua moeda local cair em comparação com o franco francês, o valor da sua conta bancária em Paris aumentará. Você tem o mesmo número de francos, mas esses francos valem mais em sua moeda local do que costumavam ser. No entanto, como esses francos ainda estão na sua conta bancária, você não aproveitou nem percebeu o aumento de seu valor.

Algumas empresas, mas não todas, precisam contabilizar ganhos e perdas não realizados; consulte seu contador se não tiver certeza se precisa ou não rastrear essas informações para sua empresa.

Para acompanhar seus ganhos e perdas não realizados, você terá que imprimir um relatório e, em seguida, usar as informações do relatório para criar uma entrada no Diário Geral.

Configuração inicial.

Para fazer as entradas necessárias para controlar os ganhos e perdas não realizados, você precisa criar uma conta de despesas especificamente para essa finalidade. Você pode falar com seu contador sobre a seqüência correta de numeração / nomenclatura para você - mas as instruções gerais são:

Vá para Listas & gt; Contas da barra de menu na parte superior da tela.

Atualizando taxas de câmbio.

Para calcular com precisão os ganhos e perdas não realizados do mês atual, é necessário primeiro atualizar a taxa de câmbio da moeda para refletir a taxa atual. O AccountEdge não tem a capacidade de atualizar automaticamente as taxas de câmbio, portanto, esse é um processo manual. Se você não executar este passo, seus ganhos e perdas não realizados serão distorcidos.

Você pode alterar a taxa de câmbio de uma moeda para sua taxa anterior depois de registrar seus ganhos e perdas não realizados.

Para alterar uma taxa de câmbio:

Vá para Listas & gt; Moedas da barra de menu na parte superior da tela.

Contabilização de ganhos e perdas não realizados.

Se você tiver conversado com seu contador e tiver confirmado que precisa contabilizar os ganhos / perdas de moeda não realizados, primeiro é necessário encontrar os valores de ganho / perda não realizados. Para fazer isso:

Vá para Relatórios & gt; Indexar para Relatórios da barra de menu na parte superior da tela.

Depois de ter esses números, você pode registrar uma entrada de diário geral para contabilizá-los.

Gravando a entrada do Diário Geral:

Vá para o módulo de contas e clique em Registrar entrada de diário.

Selecionando as contas.

Se a conta for uma conta de ativo:

Se o Relatório de Ganhos / Perdas Não Realizados mostrar um ganho de moeda (valor positivo) para uma conta corrente ou outra conta de ativo, credite a conta de Ganho / Perda de Moeda Não Realizada e insira um valor de débito igual para a conta de troca associada à conta de ativo. Se a moeda & ndash; O Relatório de Ganhos / Perdas Não Realizados mostra uma perda de moeda para a conta do ativo, debitar a conta de Ganho / Perda de Moeda Não Realizada e insere um valor de crédito igual para a conta de troca associada à conta do ativo.

Se a conta for uma conta de responsabilidade ou patrimônio:

Se o Relatório de Ganhos / Perdas Não Realizados mostrar um ganho em moeda para uma conta de passivo ou patrimônio, credite a conta de Ganhos / Perdas de Moeda não Realizada e insira um valor de débito igual para a conta de troca associada à conta de passivo ou patrimônio. Se o Relatório de Ganhos / Perdas Não Realizados mostrar uma perda de moeda para a conta de passivo ou patrimônio, debitar a conta de Ganhos / Perdas de Moeda Não Realizada e inserir um valor de crédito igual para a conta de troca associada à conta de passivo ou patrimônio.

Criando uma entrada periódica.

Se desejar, você pode salvar a entrada do Diário geral como uma transação recorrente. Ao fazer isso, você economizará tempo ao registrar seus ganhos e perdas não realizados nos próximos meses. Siga estas etapas para salvar uma entrada recorrente:

Vá para o módulo de contas e clique em Registrar entrada de diário.

Invertendo a entrada do mês anterior.

Ao acompanhar ganhos e perdas não realizados, você faz uma entrada para o mês atual e, em seguida, inverte a entrada feita no mês anterior. É importante que você se lembre de inverter a entrada do mês anterior; se não o fizer, os valores de ganho e perda para os próximos meses serão imprecisos.]

Vá para Configuração & gt; Preferências da barra de menu na parte superior da tela.

Feito isso, você pode alterar a preferência Segurança (as transações não podem ser alteradas, elas devem ser invertidas) para que você possa excluir novamente as transações.

Para ganhos ou perdas realizados em vendas e compras, um lançamento é feito automaticamente na conta de ganho / perda de moeda. Para ganhos e perdas cambiais realizados em transferências, depósitos e levantamentos, é necessário fazer um lançamento contábil geral na conta Ganho / Perda de Moeda. A conta de ganho / perda de moeda é mostrada (vinculada) em Configuração & gt; Contas Vinculadas & gt; Contas & amp; Janela de contas bancárias.

O que é um ganho / perda não realizado?

Definição de ganhos / perdas não realizados. Um Ganho / Perda Não Realizado é o ganho ou perda hipotética em uma única Posição Aberta, ou em todas as Posições Abertas, avaliadas nas taxas de mercado atuais, conforme determinado pelo negociador forex ou por seu corretor para avaliar seu risco pendente. A figura é calculada tomando o valor de mercado atual para uma posição e deduzindo seu valor contábil, ou seja, o valor gasto originalmente para comprar a posição aberta. Ganhos ou perdas não realizados tornam-se lucros ou prejuízos para fins de relatórios fiscais sempre que uma posição é liquidada ou fechada. Por exemplo, se um comerciante forex vai muito em Euros e o mercado aprecia em seu favor, ele é dito ter um & quot; papel & # 8221; ganhar em sua posição. Em termos contábeis, uma perda ou ganho em papel é chamado assim porque a perda ou ganho é apenas real no papel até o momento, a transação real ainda não foi concluída e, portanto, ainda não é responsável como lucro ou perda. Os ganhos em papel não são tributáveis, nem graváveis, e até que sejam realizados, não são permanentes. O mercado de câmbio tende a ser muito volátil e os ganhos não realizados podem desaparecer em um instante. Por essa razão, os investimentos de longo prazo em moeda estrangeira não são aconselháveis ​​devido à imprevisibilidade dos fundamentos básicos que influenciam o mercado. Devido à possibilidade de flutuações repentinas nos valores de mercado, um trader de forex sábio que tenha uma posição vencedora que esteja operando em uma tendência ascendente favorável tipicamente empregará uma estratégia de trailing stop para garantir a maioria de seus ganhos de negociação não realizados até uma saída oportuna.

Declaração de Risco: Negociar Câmbio na margem carrega um alto nível de risco e pode não ser adequado para todos os investidores. Existe a possibilidade de você perder mais do que o seu depósito inicial. O alto grau de alavancagem pode funcionar contra você e também para você.

Quais são os ganhos e perdas não realizados?

Investopedia.

Uma perda não realizada ocorre quando uma ação diminui depois que um investidor a compra, mas ela ainda não a vendeu. Se uma grande perda não for concretizada, o investidor provavelmente espera que a fortuna das ações se reverta e o valor da ação aumente além do preço pelo qual ela foi comprada. Se as ações subissem acima do preço original, o investidor teria um ganho não realizado pelo tempo que ainda mantém nas ações.

Por exemplo, digamos que você compre ações do TSJ Sports Conglomerate a US $ 10 por ação e, pouco depois, o preço do estoque caia para US $ 3 por ação, mas você não vende. Neste momento, você tem uma perda não realizada neste estoque de $ 7 por ação, porque o valor de sua posição é $ 7 dólares menor do que quando você entrou na posição pela primeira vez. Digamos que a sorte da empresa muda e o preço da ação suba para US $ 18. Como você ainda não vendeu as ações, agora você tem um ganho não realizado de US $ 8 por ação (US $ 8 acima de onde comprou pela primeira vez).

Os ganhos ou perdas são considerados "realizados". quando uma ação é vendida. Isso é especialmente importante do ponto de vista tributário, pois, em geral, os ganhos de capital são tributados somente quando são realizados. Ganhos e perdas não realizados são também vulgarmente conhecidos como "papel". lucros ou perdas, o que implica que o ganho / perda é apenas real "no papel". Isso pode ser verdade do ponto de vista tributário, mas lembre-se de que uma perda é uma perda, seja ela realizada ou não.

Saade, Theodore E.

Ganhos e perdas não realizados (também comumente chamados de “ganhos / perdas de papel”) são o valor que você está subindo ou descendo nos títulos que você compra, mas ainda não vendeu. Geralmente, os ganhos / perdas não realizados não afetam você até que você realmente venda o título e, portanto, "perceba". o ganho / perda. Quando isso é feito em uma conta pessoal, você estará sujeito a tributação, dependendo das circunstâncias da transação.

Por exemplo, se você comprou 100 ações em estoque, "XYZ & rdquo; por US $ 20 por ação e as ações subiram para US $ 40 por ação, você teria um ganho não realizado de US $ 2.000. Se você vender essa posição, terá um ganho de US $ 2.000,00 e estará sujeito a tributação em uma conta pessoal.

Muitas considerações devem ser feitas ao decidir quais etapas devem ser tomadas com posições em ganho ou perda. Coleta de prejuízos fiscais, considerações de ganho de capital de curto / longo prazo e sua faixa de imposto de renda são alguns dos fatores importantes a serem considerados. Por estas razões, é importante consultar o seu consultor fiscal ou um Certified Financial Planner & reg; antes de tomar qualquer decisão em relação à venda de suas participações.

Korving, Arie.

Quando você compra uma garantia, como uma ação, o preço flutua. Se subir do seu preço de compra, você tem um ganho, se ele cair você tem uma perda. Enquanto você possui a segurança, qualquer ganho ou perda é apenas no papel e o termo "não realizado". é usado para definir o fato de que você não registrou um lucro de perda até que você o venda. Depois de vender uma garantia por um ganho ou perda, ela é classificada como & ldquo; percebida & rdquo; e agora você tem que descobrir se deve o imposto sobre a venda ou se pode deduzir a perda.

Espero que responda a sua pergunta.

Kinsey, Doug.

Ganhos e perdas não realizados são simplesmente os montantes que são o resultado do que uma posição vale versus o que você pagou por ela.

Por exemplo, se você comprou uma ação em US $ 50 por ação e agora vale US $ 100, seu ganho não realizado é de US $ 50 por ação. Se a ação agora valesse US $ 10 por ação, sua perda não realizada seria de US $ 40 por ação.

Os ganhos e perdas realizados são os que são reportados ao IRS em uma conta tributável (em vez de uma conta de imposto diferido ou qualificada, como um IRA) quando você realmente vende as ações. Se você vendesse as ações do nosso exemplo acima, você REALIZARIA um ganho de US $ 50 por ação ou uma perda de US $ 40 por ação.

Ganhos e Perdas Realizados e Não Realizados.

pela Investing School em 25 de março de 2009.

Ganhos realizados e não realizados são simples de definir, mas o assunto quase sempre leva a discussões interessantes. Especialmente durante a temporada fiscal e, às vezes, quando os mercados estão em condições extremas, a discussão se aquece. Vamos explorar brevemente isso hoje.

Definindo Ganhos Realizados e Não Realizados.

No mundo dos investimentos, qualquer ativo que você possua muda constantemente. Se você possui uma ação (por exemplo) e o preço da ação subiu depois que você comprou, você tem um ganho não realizado. Por outro lado, uma perda não realizada ocorre quando o preço da ação caiu depois que você a comprou.

Ganhos e perdas realizados não acontecem até você vender o ativo. Por exemplo, digamos que você compre a Intel (INTC) por US $ 13 em janeiro. Se subir até $ 15, você tem um ganho não realizado de $ 2. No entanto, se você vendê-lo a esse preço, o ganho não realizado se transformará em um ganho realizado.

Ganhos e Impostos Realizados.

Por que isso é importante? Bem, o IRS basicamente diz que os impostos são calculados com base em ganhos de capital. Em outras palavras, a soma de todos os ganhos e perdas realizados. Portanto, não há implicações fiscais para qualquer ativo que você comprou, mas não vendeu. Isso certamente torna os impostos muito mais fáceis, certo?

Eu não perco dinheiro até vendê-lo.

É incrível como muitas pessoas diriam isso durante uma queda no mercado, mas você ouvirá isso muitas vezes enquanto o mercado está em baixa:

Você não perdeu esse dinheiro até vender o estoque!

Infelizmente, isso simplesmente não é verdade. O preço das ações representa sempre a última estimativa do preço de cada ação. Mesmo que as perdas que você incorreu não sejam realizadas, isso não significa que as perdas não são reais. Se você comprou 100 ações a $ 20 e caiu para $ 10 por ação, você tem $ 1.000 em ações. Se você tiver que vendê-lo, receberá cerca de US $ 1.000. Se você tem US $ 1.000 para investir, você pode dobrar seu investimento comprando mais 100 ações. Isso não tem nada a ver se os ganhos ou perdas foram realizados ou não. Pare de se enganar e lide com a situação pensando em seu melhor curso de ação para o futuro.

O que isso significa para nós.

Para investimentos de curto prazo, você não deve permitir que os ganhos realizados e não realizados afetem suas decisões de compra e venda, porque os preços dos ativos mudam rápido demais no curto prazo e podem compensar quaisquer implicações fiscais.

Para investimentos de médio e longo prazo, lembre-se de manter os ganhos realizados e não realizados em mente para não pagar mais impostos do que o necessário. Por exemplo, pode ser benéfico vender alguns perdedores para compensar outros ganhos realizados antes do final do ano. Apenas certifique-se de entender as conseqüências antes de agir.

Perda não realizada.

O que é uma perda não realizada?

Uma perda não realizada é uma perda que resulta da manutenção de um ativo depois que ele diminuiu de preço, em vez de vendê-lo e realizar a perda. Um investidor pode preferir deixar uma perda irrealizada na esperança de que o ativo acabe se recuperando de preço, pelo menos empatando ou registrando um lucro marginal. Para fins fiscais, uma perda precisa ser realizada antes que possa ser usada para compensar ganhos de capital.

QUEBRANDO "Perda não realizada"

Por exemplo, suponha que um investidor tenha comprado 1.000 ações da Widget Co. por US $ 10 e, posteriormente, negociou para uma baixa de US $ 6. O investidor teria uma perda não realizada de US $ 4.000 neste momento. Se as ações subirem para US $ 8, quando o investidor as vender, a perda realizada será de US $ 2.000. Para fins fiscais, a perda não realizada de US $ 4.000 é de pouca importância, uma vez que é apenas um "papel" ou perda teórica; o que importa é a perda realizada de US $ 2.000.

Como perdas não realizadas.

Uma perda não realizada decorre de um declínio no valor de uma transação que ainda não foi concluída. A entidade ou investidor não incorreria na perda a menos que decidisse fechar o negócio ou transação enquanto ainda estivesse nesse estado. Por exemplo, enquanto as ações no exemplo acima permanecem não vendidas, a perda não entrou em vigor. Somente depois que os ativos são transferidos, essa perda se justifica. Esperar o investimento para recuperar esses declínios pode resultar na perda não realizada ser apagada ou se tornar um lucro. Uma perda não realizada pode ser calculada por um período de tempo. Isso pode abranger desde a data em que os ativos foram adquiridos até seu valor de mercado mais recente. A perda não realizada também pode ser calculada para períodos específicos para comparar quando as ações viram quedas que trouxeram seu valor abaixo de uma avaliação anterior.

A decisão de vender um ativo não rentável que transforma uma perda não realizada em uma perda realizada pode ser uma opção para impedir a erosão contínua da carteira geral do acionista. Tal escolha pode ser feita se não houver possibilidade percebida de recuperação das ações. A venda dos ativos é uma tentativa de recuperar uma parte do investimento inicial, uma vez que pode ser improvável que a ação retorne ao seu valor anterior. A carteira mais diversificada pode mitigar o impacto se os ganhos não realizados de outros ativos excederem as perdas acumuladas não realizadas.